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淄博市中医医院始建于1952年，占地面积33224.86平方米（新建路27623.66平方米，张店和平路2094.12平方米，皮防所3507.18平方米），建筑面积44233.99平方米（新建路40953.32平方米，张店和平路2094.12平方米，皮防所1185.55平方米），是一所集中医医疗、科研、教学于一体的地市级三级甲等中医院。目前开放床位600张。东院区一期建筑面积12.8万多平方米，规划建设1000张病房床位，300张康复床位，主要建设门诊楼、医技楼、病房楼。
一、医院人员情况
现有职工682人，专业技术人员628人。其中高级专业技术人员98人，中级专业技术人员272人。
二、收支和结余情况分析
（一）收支、结余情况
依据现行医院财务会计制度，本院将收支分为三大部分，医疗业务收支（包括财政基本补助收支）和其他收支、财政项目补助收支、科教项目收支，以下从这三个方面对医院2018年度的收支情况进行分析：
1．2018年医疗业务收入24,572.43万元，财政基本补助收入1,130.54万元，其他收入178.79万元，第一部分收入共计25,881.75万元；
同期医疗业务成本21,210.78万元（其中药品费10,434.07万元，占医疗成本的49.19%），管理费用4,604.89万元，其他支出47.80万元，支出共计25,863.48万元；
该部分收支结余为18.28 万元。
收支结余率=收支结余÷（医疗收入+财政基本补助收入+其他业务收入）
= 18.28÷25,881.75=0.07%
2018年实现收入25,881.75万元，较上年同期减少4,216.85万元，减少率14.01%；其中：医疗业务收入24,572.43万元，较上年同期减少3,802.93万元，减少率13.40%，财政补助收入1,130.54万元，较上年同期减少404.76万元，减少率为26.36%。
2．2018年度年财政项目补助收入516.76 元，财政项目补助支出1,447.81 万元，第二部分收支结余-931.05 万元。
3．2018年度年财政项目科教项目收支结余为0万元。
（二）收入结构情况
2018年第一部分收入共计25,881.75万元，其中财政基本补助收入1,130.54万元，占第一部分收入的4.37%；其他收入178.79万元，占第一部分收入的0.69%；医疗业务收入24,572.43万元，占第一部分收入的94.94%。
医疗业务收入中门诊收入为11,547.31元，占医疗业务收入的46.99%；住院收入13,025.12 万元，占医疗业务收入的53.01%。
药品收入11,499.56 万元，占医疗业务收入的46.80%，比去年同期下降3,229.27 万元，增长率为-5.11%，控制药占比，降低药品收入在医院总收入中的比例，不仅是合理用药的要求，也是适应医改、改变医院发展模式的必然趋势。
1. 门诊收入按照性质可分为挂号收入、诊察收入、检查收入等，构成比率分析如下：
|
项目 |
金额 |
构成比率 |
|
诊察收入 |
628.31 |
5.44% |
|
检查收入 |
1,334.14 |
11.55% |
|
化验收入 |
1,691.87 |
14.65% |
|
治疗收入 |
494.19 |
4.28% |
|
手术收入 |
88.43 |
0.77% |
|
西药 |
1,633.91 |
14.15% |
|
中成药 |
2,290.62 |
19.84% |
|
草药 |
3,235.24 |
28.02% |
|
卫生材料收入 |
82.22 |
0.71% |
|
其他门诊收入 |
68.39 |
0.59% |
|
小计 |
11,547.31 |
100.00% |
年门诊人次368795人次，比去年同期减少了56803人次，每门诊人次收费313.71元，比去年同期增加了28.66元，增长了10.05%。
2. 住院收入按照性质可分为床位收入、诊察收入、检查收入等，构成比率分析如下：
|
项目 |
金额 |
构成比率 |
|
床位收入 |
815.81 |
6.26% |
|
诊察收入 |
23.40 |
0.18% |
|
检查收入 |
929.32 |
7.13% |
|
化验收入 |
1,590.32 |
12.21% |
|
治疗收入 |
3,336.91 |
25.62% |
|
手术收入 |
371.39 |
2.85% |
|
护理收入 |
707.15 |
5.43% |
|
西药 |
2,703.74 |
20.76% |
|
中成药 |
1,114.59 |
8.56% |
|
草药 |
521.46 |
4.00% |
|
卫生材料收入 |
884.95 |
6.79% |
|
其他住院收入 |
26.07 |
0.20% |
|
小计 |
13,025.12 |
100.00% |
实际年占用床日数163974，比去年同期减少了35856，每床日收费845.16元，比去年同期增加了33.65元，增长了4.15%；年出院病人14510人次，比去年同期减少14.21%,，每人次平均住院费用9463.25元，比去年同期增加64.43元，增长了0.69%。
（三）支出结构情况
2018年度支出总计（第一部分支出）25,863.48万元，其中医疗业务成本21,210.78
万元，占比82.01%；管理费用4,604.89万元，占比17.80%；其他支出47.80万元，占比0.18%。
医疗成本按照性质可分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧、无形资产摊销等，各项具体支出项目金额以及所占医疗成本的比率如下：
|
费用类别 |
金额 |
占比 |
|
人员经费 |
6,510.20 |
30.69% |
|
卫生材料费 |
2,215.95 |
10.45% |
|
药品费 |
10,434.07 |
49.19% |
|
固定资产折旧费 |
1,083.39 |
5.11% |
|
无形资产摊销费 |
24.05 |
0.11% |
|
提取医疗风险基金 |
12.71 |
0.06% |
|
其他费用 |
930.41 |
4.39% |
|
小计 |
21,210.78 |
100.00% |
（四）收支及结余与2017年同期比较情况
|
项 目 |
本年累计数 |
上年同期数 |
|
一、医疗收入 |
24,572.43 |
28,375.36 |
|
门诊收入 |
11,547.31 |
12,131.74 |
|
诊察收入 |
628.31 |
639.60 |
|
检查收入 |
1,334.14 |
1,249.15 |
|
化验收入 |
1,691.87 |
1,596.29 |
|
治疗收入 |
494.19 |
454.95 |
|
手术收入 |
88.43 |
86.59 |
|
西药 |
1,633.91 |
2,182.24 |
|
中成药 |
2,290.62 |
3,275.16 |
|
草药 |
3,235.24 |
2,482.12 |
|
卫生材料收入 |
82.22 |
111.73 |
|
其他门诊收入 |
68.39 |
53.92 |
|
住院收入 |
13,025.12 |
16,243.62 |
|
床位收入 |
815.81 |
1,055.29 |
|
诊察收入 |
23.40 |
17.20 |
|
检查收入 |
929.32 |
915.28 |
|
化验收入 |
1,590.32 |
1,410.29 |
|
治疗收入 |
3,336.91 |
3,833.95 |
|
手术收入 |
371.39 |
418.74 |
|
护理收入 |
707.15 |
975.89 |
|
西药 |
2,703.74 |
4,592.30 |
|
中成药 |
1,114.59 |
1,865.65 |
|
草药 |
521.46 |
331.37 |
|
卫生材料收入 |
884.95 |
794.14 |
|
其他住院收入 |
26.07 |
33.52 |
|
加：财政基本补助收入 |
1,130.54 |
1,535.30 |
|
减：医疗业务成本 |
21,210.78 |
26,602.21 |
|
人员经费 |
6,510.20 |
7,400.85 |
|
卫生材料费 |
2,215.95 |
2,606.89 |
|
药品费 |
10,434.07 |
13,860.44 |
|
固定资产折旧费 |
1,083.39 |
1,238.35 |
|
无形资产摊销费 |
24.05 |
20.61 |
|
提取医疗风险基金 |
12.71 |
27.01 |
|
其他费用 |
930.41 |
1,448.07 |
|
管理费用 |
4,604.89 |
4,169.61 |
|
二、医疗结余 |
-112.71 |
-861.16 |
|
加：其他收入 |
178.79 |
187.94 |
|
减：其他支出 |
47.80 |
52.20 |
|
三、本期结余 |
18.28 |
-725.42 |
三、医院资产负债情况
（一） 资产构成
流动资产总额7,702.79 万元，其中货币资金2,301.47 万元、应收在院病人医药费668.24 万元（住院未结算病人费用）、应收医疗款2,261.67 万元（医保处等欠费）、其他应收款205.13 万元（主要部分为单位及个人往来款、周转金）、应收账款计提坏账准备98.67 万元、存货1,789.54 万元（库存物资、在加工物资）、预付账款575.41 万元（各类工程、设备预付账款）等。
非流动资产总额26,384.41 万元，其中长期股权投资20,006.09 万元；固定资产总额6,015.21 万元（资产原值15,021.99 万元、累计折旧9,006.78 万元），包括房屋建筑物、专用医疗设备、一般通用设备、交通工具、图书等；无形资产总额231.16 万元（资产原值350.61 万元、累计摊销119.45 万元），包括电子病历软件系统等。
（二） 资产相关财务指标分析
1．应收账款财务指标分析
应收账款周转率=医疗业务收入÷应收账款平均余额=7.54次
应收账款周转天数=365÷应收账款周转率=48.40天
本院的应收账款主要由应收在院病人的医药费、应收医疗款等组成。应收在院病人医药费是指正在住院的患者未结算的费用，这部分应收款的收款期一般较短，在住院患者办理出院手续后即完成收款；应收医疗款包括应收各医疗保险机构的医院垫支款项、医保卡待收款等。该部分应收款的收款速度受到医疗保险处等管理机构政策的制约，其中医院垫支款项一般收款期在一个季度左右，医保卡待收款一般收款期在一至二个月。
2．存货财务指标分析
存货周转率=医疗支出中的药品、卫材、其他材料支出÷平均存货=6.43次
药品周转天数=365÷（药品费÷平均药品库存）=69.95天
3．固定资产财务指标分析
固定资产净值率=固定资产净值÷固定资产原值=40.04%
本院资产中房屋建筑物原值达到5,280.53万元，占总资产的35.15%。
百元固定资产业务收入=医疗业务收入÷固定资产平均净值×100=379.80元
百元专业设备医疗收入=医疗业务收入÷专业资产净值×100=1442.37元
（三） 关于负债的相关财务指标分析
1．风险管理指标
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=50.32%
（四） 关于净资产、总资产的相关财务指标分析
1．发展能力指标
总资产增长率=（期末总资产-期初总资产）÷期初总资产=25.02%
2．资产运营指标
总资产周转率=（医疗收入+其他收入）÷平均总资产=80.68%
四、 成本效益分析
新医改更加重视医院的成本控制，新医院会计制度中也将成本核算作为核算重点，以下从成本效益方面对医院财务情况进行整体和分科室的分析。
（一） 医院整体概况
2018年全年，医院的相关成本效益情况如下：
1．部分成本效益指标
百元收入药品、卫生材料支出率=药品、卫生材料消耗/(医疗收入+其他收入) =51.11%
药品平均日消耗=药品费÷365=28.59万元
药品差价率=（药品收入-药品支出）÷药品支出×100%=10.21%
2．门诊成本效益指标分析
2018年全年累计门诊收入11,547.31 万元，其中药品7,159.77万元，药品收入占门诊收入的62.00%。
3．住院成本效益指标分析
2018年，累计住院收入13,025.12 万元，其中药品部分为4,339.79万元，占住院收入的33.32%。
